Le statut d’auto-entrepreneur au Maroc permet d’exercer seul une activité commerciale, industrielle, artisanale ou de services avec une fiscalité très simple : un impôt de 0,5 % ou 1 % du chiffre d’affaires encaissé, dans la limite de 500 000 DH ou 200 000 DH par an. L’inscription se fait en ligne sur ae.gov.ma, puis se finalise en agence Barid Al-Maghrib. Voici tout ce qu’il faut savoir en 2026 : conditions, plafonds, règle des 80 000 DH, couverture sociale, et le moment où il devient plus intéressant de passer en société.
L'essentiel en bref
- Impôt libératoire sur le chiffre d’affaires encaissé : 0,5 % (commerce, industrie, artisanat) ou 1 % (services).
- Plafonds annuels : 500 000 DH (commerce, industrie, artisanat) et 200 000 DH (services).
- Au-delà de 80 000 DH de services facturés à un même client entreprise, l’excédent subit une retenue à la source de 30 %.
- AMO obligatoire : droit complémentaire d’au moins 300 DH par trimestre, même sans chiffre d’affaires.
- Pas de TVA à facturer et taxe professionnelle exonérée pendant 5 ans pour une activité nouvelle.
Qu’est-ce que le statut d’auto-entrepreneur au Maroc ?
Créé par la loi 114-13, le statut d’auto-entrepreneur s’adresse aux personnes physiques qui exercent une activité à titre individuel et dont le chiffre d’affaires reste sous les plafonds légaux. Il n’y a pas de société à créer ni de capital à déposer : c’est vous, en nom propre, qui exercez.
Le statut est ouvert à :
- la plupart des activités commerciales (vente, négoce, e-commerce) ;
- les activités artisanales et de petite production ;
- les prestations de services (conseil, informatique, design, formation, services à la personne…).
Certaines activités en sont exclues, en particulier les professions libérales réglementées (médecins, avocats, notaires, architectes…) et les activités figurant sur la liste d’exclusion fixée par voie réglementaire. Vérifiez votre activité sur le portail avant de vous lancer.
Comment s’inscrire comme auto-entrepreneur en 2026
- Créer votre demande en ligne sur le portail du registre national de l’auto-entrepreneur (ae.gov.ma), avec une adresse e-mail valide.
- Renseigner votre activité et l’adresse d’exercice : domicile, local ou société de domiciliation.
- Imprimer et signer la demande, puis la déposer dans une agence Barid Al-Maghrib partenaire avec la copie de votre CIN (ou de votre carte de séjour) et une photo, dans le délai indiqué par le portail.
- Recevoir votre carte d’auto-entrepreneur et vos identifiants, dont l’identifiant commun de l’entreprise (ICE) à porter sur vos factures.
L’inscription entraîne votre prise en charge par l’AMO, gérée par la CNSS. Pour éviter une erreur de catégorie d’activité (qui détermine votre taux et votre plafond), vous pouvez vous faire accompagner : c’est l’objet de notre offre inscription auto-entrepreneur.
Plafonds et impôt de l’auto-entrepreneur au Maroc
L’auto-entrepreneur ne paie pas d’impôt sur son bénéfice, mais un impôt proportionnel au chiffre d’affaires effectivement encaissé. Cet impôt est libératoire de l’impôt sur le revenu pour l’activité concernée.
| Type d’activité | Plafond annuel de chiffre d’affaires | Taux de l’impôt |
|---|---|---|
| Commerciale, industrielle, artisanale | 500 000 DH | 0,5 % du CA encaissé |
| Prestations de services | 200 000 DH | 1 % du CA encaissé |
Exemple chiffré
Une graphiste encaisse 150 000 DH sur l’année auprès de clients variés. Son impôt s’élève à 1 500 DH (1 %). Un commerçant en ligne encaissant 400 000 DH paie 2 000 DH (0,5 %). Ces montants s’ajoutent au droit complémentaire AMO détaillé plus bas. Pour votre propre cas, utilisez le simulateur auto-entrepreneur.
Que se passe-t-il en cas de dépassement du plafond ?
Un dépassement ponctuel ne fait pas perdre le statut. En revanche, si le chiffre d’affaires dépasse le plafond deux années consécutives, le bénéfice du régime est perdu et l’activité bascule vers un régime d’imposition de droit commun, avec des obligations comptables plus lourdes. Mieux vaut anticiper cette bascule que la subir.
La règle des 80 000 DH : ce qui change avec un gros client
Depuis la loi de finances 2023, une règle spécifique vise les prestataires de services qui travaillent principalement pour une même entreprise. Lorsque le chiffre d’affaires annuel réalisé avec un même client — une société, ou une personne physique imposée selon le régime du résultat net réel ou simplifié — dépasse 80 000 DH, ce client doit opérer une retenue à la source libératoire de 30 % sur la part qui excède ce seuil.
Exemple : vous facturez 150 000 DH dans l’année à une seule société. Les premiers 80 000 DH restent soumis à votre taux de 1 %, soit 800 DH. Les 70 000 DH suivants subissent la retenue de 30 %, soit 21 000 DH prélevés par votre client. L’écart avec les 1 500 DH d’impôt d’une clientèle diversifiée est considérable.
Déclarer et payer : mensuel ou trimestriel
L’auto-entrepreneur déclare son chiffre d’affaires encaissé et paie l’impôt correspondant selon la périodicité qu’il a choisie :
- mensuellement, avant la fin du mois suivant le mois d’encaissement ;
- ou trimestriellement, avant la fin du mois suivant le trimestre.
La déclaration et le paiement se font en ligne sur ae.gov.ma ou dans les agences Barid Al-Maghrib. Aucune comptabilité complète n’est exigée, mais conservez vos factures et un suivi chronologique de vos encaissements et de vos achats : ils vous seront demandés en cas de contrôle, et vous permettront de surveiller vos plafonds et le seuil de 80 000 DH client par client.
Couverture sociale : AMO et droit complémentaire
L’assurance maladie obligatoire (AMO) est rattachée au statut. Elle est financée par un droit complémentaire forfaitaire, calculé non pas sur votre revenu mais sur le montant annuel de votre impôt d’auto-entrepreneur. Le minimum de 300 DH par trimestre est dû même en l’absence de chiffre d’affaires.
| Impôt annuel dû | Droit complémentaire par trimestre | Soit par an |
|---|---|---|
| Moins de 500 DH | 300 DH | 1 200 DH |
| 500 à 1 000 DH | 390 DH | 1 560 DH |
| 1 001 à 2 500 DH | 570 DH | 2 280 DH |
| 2 501 à 5 000 DH | 720 DH | 2 880 DH |
| 5 001 à 10 000 DH | 1 050 DH | 4 200 DH |
| 10 001 à 25 000 DH | 1 500 DH | 6 000 DH |
| 25 001 à 50 000 DH | 2 250 DH | 9 000 DH |
| Plus de 50 000 DH | 3 600 DH | 14 400 DH |
Reprenons la graphiste de notre exemple : 1 500 DH d’impôt la placent dans la tranche 1 001 à 2 500 DH, soit 570 DH par trimestre (2 280 DH par an). Son coût fiscal et social total atteint donc 3 780 DH pour 150 000 DH encaissés, soit environ 2,5 % de son chiffre d’affaires.
Avantages et limites du régime
Les avantages
- Inscription rapide, sans capital, sans statuts ni frais de constitution.
- Un impôt très faible et prévisible, calculé sur les seules sommes encaissées.
- Pas de TVA à facturer ni à déclarer : l’auto-entrepreneur est en pratique hors du champ de la TVA.
- Exonération de taxe professionnelle pendant 5 ans pour une activité nouvelle.
- Une couverture maladie obligatoire (AMO) rattachée au statut.
Les limites
- Pas de séparation des patrimoines : vous répondez des dettes de l’activité sur vos biens personnels.
- Aucune déduction des charges : avec des achats, un loyer ou du matériel importants, un impôt sur le chiffre d’affaires peut devenir moins avantageux qu’un impôt sur le bénéfice.
- Plafonds de 200 000 DH pour les services, vite atteints pour une activité qui décolle.
- Pas de récupération de la TVA sur les investissements et achats.
- Pas d’associé possible et une image parfois moins rassurante auprès des grands comptes.
Quand passer de l’auto-entrepreneur à la SARL ?
L’auto-entrepreneur est un excellent point de départ, rarement une destination. Plusieurs signaux indiquent qu’il est temps de créer une société :
- votre chiffre d’affaires approche du plafond, ou l’a déjà dépassé une année ;
- un ou deux clients entreprises représentent l’essentiel de vos revenus et dépassent 80 000 DH chacun ;
- vos charges et investissements deviennent importants et ne sont pas déductibles ;
- vous souhaitez protéger votre patrimoine personnel, recruter ou vous associer ;
- vos clients exigent des factures avec TVA pour la récupérer.
En SARL AU, la société est imposée sur son bénéfice (IS de 20 % en 2026 en dessous de 100 millions de DH), récupère la TVA sur ses achats et isole votre patrimoine, en contrepartie d’une comptabilité complète et de déclarations plus nombreuses. Pour comparer les formes, lisez notre guide SARL ou SARL AU et, le moment venu, les étapes pour créer une SARL au Maroc.
Questions fréquentes
Peut-on être salarié et auto-entrepreneur en même temps ?
En principe oui, sous réserve de votre contrat de travail : une clause d’exclusivité ou de non-concurrence peut l’interdire. Attention aussi à la règle des 80 000 DH : si vous facturez des prestations de services à une même entreprise, par exemple votre ancien employeur, au-delà de ce montant annuel, l’excédent subit une retenue à la source de 30 %.
Un étranger peut-il devenir auto-entrepreneur au Maroc ?
Les étrangers résidant au Maroc peuvent en principe s’inscrire au registre national de l’auto-entrepreneur en présentant leur carte de séjour à la place de la CIN. Les conditions exactes et les pièces demandées sont à vérifier sur le portail officiel ae.gov.ma au moment de l’inscription.
L’auto-entrepreneur doit-il facturer la TVA ?
Non. En pratique, l’auto-entrepreneur est hors du champ de la TVA : il facture sans TVA et ne peut pas non plus récupérer la TVA payée sur ses achats. C’est un avantage face à des clients particuliers, mais un point à surveiller si vos achats professionnels sont importants.
Faut-il un local pour exercer en auto-entrepreneur ?
Non. Le Code de commerce permet à une personne physique qui ne dispose pas de local de déclarer l’adresse de sa demeure, à condition notamment de ne pas y recevoir de clientèle ni de marchandises. Vous pouvez aussi recourir à une société de domiciliation si vous préférez séparer adresse personnelle et adresse professionnelle.
Comment estimer ce que je paierai en impôt et en AMO ?
Multipliez votre chiffre d’affaires encaissé par 0,5 % ou 1 % selon votre activité pour obtenir l’impôt annuel, puis repérez la tranche correspondante du barème du droit complémentaire AMO. Le simulateur auto-entrepreneur de Stared Compta fait ce calcul automatiquement, y compris l’effet de la règle des 80 000 DH.
Sources et références
- Portail officiel de l’auto-entrepreneur
- Code général des impôts 2026 (DGI)
- Caisse nationale de sécurité sociale (CNSS)
Ce guide est fourni à titre informatif et ne remplace pas un conseil personnalisé. Les montants et taux cités correspondent à la réglementation en vigueur à la date de mise à jour.